5月的來臨，綜合所得稅申報季節即將開啟。最大限度地減少稅務負擔怎麼做？對於民眾來說，如何在合法範圍內聰明節稅成為了關注的焦點。民眾在試算個人所得申報時，如果列舉項目有超過「標準扣除額」，即可選擇「列舉扣除額」減低所得稅負擔，「房貸利息」及「租金支出」就是其中一項列舉項目。
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報稅 懶人包
2023 報稅Q&A
申報綜合所得稅的期間 為5月1日至5月31日
由於防疫政策鬆綁，再加上國稅局今年推動多項便捷報稅新制，因此今年綜所稅申報期，並未像過去兩年延長至6月底。
從4月28日起，民眾若持有自然人憑證、醫護人員憑證、健保卡及密碼、行動自然人憑證、電子憑證、行動電話認證，或以「戶號＋查詢碼」為通行碼，可透過財政部電子申報繳稅服務網下載所得及扣除額資料。
報稅方式
準備相關文件到稅徵機關、國稅局窗口，進行人工申報。也可選擇線上申報，讓報稅流程更加便捷、快速。
線上申報三種方式：
財政部網頁申報、財政部軟體申報以及手機報稅。
身份驗證方法則有六種，包括自然人憑證、健保卡＋密碼、戶號＋查詢碼、電子憑證、行動身份識別以及行動電話認證。
注意：
想使用健保卡＋密碼驗證，必須先至健保卡網路服務註冊並設定密碼；採取行動電話認證則需輸入本人電話號碼、身份證字號以及健保卡卡號。
新制 減稅利多 秒懂
綜所稅申報有多項減稅新制上路，包括基本生活費由19.2萬調高至19.6萬、免稅額每人由8.8萬調高至9.2萬；滿70歲者則從13.2萬調高至13.8萬、單身標準扣除額由12萬提高至12.4萬，有配偶者則從24萬調高至24.8萬、薪資所得特別扣除額從20萬調高至20.7萬、身心障礙特別扣除額由20萬調高至20.7萬。
退休人士 新制如何報稅？
在退職所得定額免稅金額，今年也有所調高。以一次領退休金的民眾而言，若是一次領取總額在「18.8萬乘以退職服務年資」金額以下者，其計算所得額為0元。
超過「18.8萬乘以退職服務年資」、未達「37.7萬乘以退職服務年資」，則以半數為所得額；超過「37.7萬乘以退職服務年資」的金額，則全數列入所得額。
若是分期領取退職所得者，則以全年領取總額，扣掉81.4萬元之後的餘額做為所得額。
免稅、不用繳稅
以下皆免稅：
1. 疫情受衝擊領政府補貼、或專戶捐烏克蘭，也免稅
2. 單身、頂客族與四口之家：
未扶養親屬的單身上班族，免稅額為9.2萬、標準扣除額12.4萬、薪資扣除額20.7萬，以此計算，只要年收入小於42.3萬元，不用繳納綜合所得稅。
未有孩子的雙薪夫妻，一同申報綜所稅時，由於兩人合計免稅額為18.4萬、標準扣除額24.8萬、薪資所得特別扣除額為41.4萬元，也就是說，夫妻年收入在84.6萬元，則免繳納所得稅。
扶養兩名幼兒的雙薪家庭試算，一家四口的免稅額合計為36.8萬元、標準扣除額24.8萬元、薪資所得扣除額41.4萬元，再加上兩名子女的幼兒學前特別扣除額24萬元，因此四口之家若年收入低於123.2萬元不用繳稅。
未達繳稅門檻並非代表不用申報，因為有些公司有預先扣繳所得稅，因此若有申報才會知道是否有退稅，並完成退稅流程。
賣房子這些條件 400萬免稅
財政部中區國稅局表示，依所得稅法第4條之5規定，個人交易自住的房屋、土地，符合下列各項條件，課稅所得400萬元以內者免納所得稅，超過400萬元者，就超過部分按最低稅率10%課徵所得稅：
1.個人或其配偶、未成年子女設有戶籍、持有並居住於該房屋連續滿6年。
2.交易前6年內，無出租、供營業或執行業務使用。
3.個人與其配偶及未成年子女於交易前6年內，未曾適用自住房地租稅優惠規定。
房貸利息 扣除30萬元
申報綜合所得稅的時候，標準扣除額單身者是12.4萬，夫妻合併申報是24.8萬。
如果是本人、配偶及申報受扶養親屬可將自住用途的房貸的利息支出申報列舉扣除，每一個申報戶以一間房子為限，且這間房子必須沒有出租、供營業或執行業務使用，扣除數額是把當年度實際發生的利息支出減去儲蓄投資特別扣除額後剩下的餘額申報扣除，列舉扣除的數額最多不能超過30萬元，按照綜所稅率5%-40%計算，最多可以省下12萬元的稅金。
例如A某111年度自用住宅借款利息支出180,000元，但也有儲蓄投資特別扣除額100,000元，那麼A某111年度可以列舉扣除的數額是180,000-100,000=80,000。
社宅包租代管可減稅
個人綜合所得稅其中一個項目是「租賃所得」，房東報稅時的實際租賃所得額=整年度「租金收入」減去 維護房子「必要耗損+費用」
各縣市政府為鼓勵公益出租人而提供房屋稅、地價稅等稅賦優惠，例如：臺北市自109 年7 月1 日起，比照單一自住房屋，再加碼調降房屋稅，相當稅率再降至0.6%，以鼓勵愛心房東。
